税收相关法律（一）

1、法律包括广义的法律和狭义的法律。其中狭义上的法律仅指由（）制订的规范性文件？

A.国务院

B.全国人民代表大会及其常务委员会

C.全国人民代表大会

D.最高人民法院

答案:B

2.法的首要特征是()。

A.法以权利和义务为主要内容

B.司法机关办案的依据

C.法以国家政权意志的形式出现

D.法是提供行为标准的社会规范

答案:

D.法是提供行为标准的社会规范

3、对于违法犯罪行为的制裁和惩罚，体现了法律的（）作用？

A.评价作用

B.教育作用

C.强制作用

D.指引作用

答案:C强制作用

4、法的适用对象是一般的人而不是特定的人，它是反复适用的而不是仅适用一次。这表明法具有（）的属性？

A.规范性的属性

B.连续性的属性

C.概括性的属性

D.效率性的属性

答案:A规范性的属性

5、法的评价作用的对象主要指他人行为，指引作用的对象主要指（谁的）行为？

A.本人的行为

B.一般人的行为

C.所有人的行为

D.人们相互的行为

答案:A本人的行为

6.我国《税收征收管理法》第26条规定：“纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项。”从法的规范作用看，该项规定属于下列()。

A.个别指引

B.确定指引

C.有选择指引

D.非规范性指引

答案:C有选择指引

7.法的作用分为规范作用和社会作用，下列选项不属于法律的规范作用的是()。

A.指引作用

B.评价作用

C.管理公共事务作用

D.强制作用

答案:C管理公共事务作用

8.在法律规范的构成要素中，处于核心地位的是()。

A.假定

B.行为模式

C.肯定性法律后果

D.否定性法律后果

答案:B行为模式

9.我国《宪法》第26条第1款规定：“国家保护和改善生活环境和生态环境，防治污染和其他公害。”下列选项正确的是()。

A.该条文体现了国家政策，是典型的法律规范

B.该条文既是法律原则，也体现了国家政策的要求

C.该条文是授权性规则，规定了国家机关的职权

D.该条文没有直接规定法律后果，但仍符合法律规范的逻辑结构

答案:B该条文既是法律原则，也体现了国家政策的要求

10.法律关系由主体、客观和内容三个要素构成，其中法律关系的客体是指()。

A.法律权利和法律义务

B.物、非物质财富、人身和行为结果

C.法律责任和法律结果

D.法律事件和法律行为

答案:B物、非物质财富、人身和行为结果

11.下列法律中，不属于我国基本法律的是()。

A.《行政诉讼法》

B.《企业所得税法》

C.《税收征收管理法》

D.《刑法》

答案:C《税收征收管理法》

12.国家税务总局可以制定()。

A.行政法规

B.地方规章

C.地方性法规

D.部门规章

答案:D部门规章

13.部门规章由国务院部委和直属机构制定，在全国范围内发生效力，与地方政府规章之间具有同等效力，在各自的权限范围内施行。部门规章之间、部门规章与地方政府规章之间对同一事项的规定不一致时，由()作出裁决。

A.全国人民代表大会

B.全国人民代表大会常委会

C.国务院

D.省、自治区、直辖市的人民代表大会

答案:C国务院

14.法的实施方式以()为标准可分为法的执行、法的适用、法的遵守和法律监督。

A.法的内容

B.实施法律的主体

C.履行义务的主体

D.实施法律的主体和法的内容

答案:D实施法律的主体和法的内容

15.现行宪法规定，中华人民共和国人民检察院是国家的()。

A.权力机关

B.审判机关

C.法律监督机关

D.司法机关

答案:C法律监督机关

16.中国共产党第十八届中央委员会第四次全体会议强调，中国特色社会主义最本质的特征，社会主义法治最根本的保证是()。

A.人民主体地位

B.党的领导

C.公正司法

D.全民守法

答案:B党的领导

17.在我国，全国人民代表大会通过法律须经（）

A、到会代表的过半数同意

B、全体代表的过半数同意

C、到会代表的2/3多数同意

D、全体代表的2/3多数同意

答案:B全体代表的过半数同意

18.当代中国建立了各国家机关分工配合的法律解释体制，拥有国家立法解释权的机关是（）

A、国务院

B、全国人大常委会

C、最高人民法院

D、最高人民检察院

答案:B全国人大常委会

19.关于部门规章的下列表述中，正确的是（）

A、部门规章的效力等同于行政法规

B、部门规章的效力低于行政法规

C、国务院总理签署公布部门规章

D、部门规章的效力高于地方性法规

答案:B部门规章的效力低于行政法规

20.我国法律在对人的效力方面采取的是（）

A、属地主义

B、属人主义

C、以属地主义为主，与属人主义、保护主义相结合

D、以属人主义为主，与属地主义、保护主义相结合

答案:C以属地主义为主，与属人主义、保护主义相结合

21.行政机关作出行政行为应当考虑相关因素，不能考虑不相关因素。这一要求体现()。

A.合法行政原则

B.合理行政原则

C.越权无效原则

D.形式合法原则

答案:B合理行政原则

22.某税务机关在税务稽查中发现甲企业在增值税专用发票的使用上存在违法行为，在考虑对甲企业进行处罚的过程中，该税务机关主要考虑税收法律对该违法行为的处罚规定，而不考虑该企业对本地财政的贡献。该税务机关的做法符合()。

A.行政合法性原则

B.行政合理性原则

C.行政公平原则

D.行政应急性原则

答案:B行政合理性原则

23.甲税务机关工作人员对乙企业作出罚款的行政处罚，但是拒不出具由省、自治区、直辖市财政部门统一印制的罚款收据。甲税务机关工作人员的行为属于()。

A.有效行政行为

B.无效行政行为

C.可撤销行政行为

D.应废止的行政行为

答案:B无效行政行为

24.依照行政行为是否需要具备一定的法定形式标准，可以将其分为()。

A.要式行政行为与非要式行政行为

B.依职权的行政行为和依申请的行政行为

C.羁束行政行为与自由裁量的行政行为

D.内部行政行为和外部行政行为

答案:A要式行政行为与非要式行政行为

25.税务机关向纳税义务人征收税款的行为，不属于()。

A.单方行政行为

B.依申请行政行为

C.羁束行政行为

D.依职权行政行为

答案:B依申请行政行为

26.二列行政行为中，不属于依职权的行政行为是()。

A.税务行政处罚

B.征税行为

C.税务行政许可

D.税务行政强制

答案:C税务行政许可

27.税务机关因某公司骗税，而停止其办理出口退税，税务机关的行为属于()。

A.内部行政行为

B.抽象行政行为

C.具体行政行为

D.依申请行政行为

答案:C具体行政行为

28.下列有关抽象行政行为的表述中，正确的是()，

A.抽象行政行为的对象具有特定性

B.行政立法是一种抽象行政行为

C.抽象行政行为可诉

D.抽象行政行为的效力很难持续

答案:B行政立法是一种抽象行政行为

29.下列行为中，不属于具体行政行为的是()。

A.税务机关对某纳税人作出税务处理决定书

B.税务机关公告《2015年国庆期间纳税申报延期通知》

C.税务机关调阅某纳税人的账簿资料

D.税务机关确认某纳税人提供的担保

答案:B税务机关公告《2015年国庆期间纳税申报延期通知》

30.下列选项中，不属于税务行政法律关系客体的是()。

A.销售收入

B.房产

C.税务行政处罚权

D.文艺创作成果

答案:C税务行政处罚权

税务行政处罚

31．根据法律和有关规定，税务机关作出的下列行为中，属于税务行政处罚行为的是()。

A．停止办理出口退税

B．责令改正税收违法行为

C．取消一般纳税人资格

D．责令限期进行纳税调整

答案:A停止办理出口退税

32．根据《行政处罚法》的规定，下列事项中税务机关在作出处罚决定前不必告知当事人的是()。

A．作出税务行政处罚决定的事实

B．当事人依法享有的权利

C．作出税务行政处罚的理由

D．税务行政处罚的履行方式和期限

答案:D税务行政处罚的履行方式和期限

33．根据《行政处罚法》的规定，下列能够当场作出行政处罚决定的是()。

A．对公民甲的违法行为处以60元罚款

B．对乙公司的违法行为处以1500元罚款

C．对公民丙的违法行为处以警告处罚

D．对丁企业处以吊销营业执照的处罚

答案:C对公民丙的违法行为处以警告处罚

34．根据法律和有关规定，行政机关作出()的决定前，当事人有权要求该行政机关举行听证。

A．责令中外合资企业限期治理污染

B．对一人有限责任公司偷逃企业所得税款10000元

C．对违反海关监管的公民实施人身扣留

D．对国有独资公司停止办理出口退税

答案:B对一人有限责任公司偷逃企业所得税款10000元

35．“除《行政处罚法》规定可以当场收缴的罚款外，作出处罚决定的行政机关或其他组织及其执法人员不得自行收缴罚款。”该规定体现了()。

A．处罚与教育项结合原则

B．保障相对人权益原则

C．监督制约、职能分离原则

D．一事不二罚原则

答案:C监督制约、职能分离原则

36．根据《行政处罚法》的规定，下列各项中，税务执法人员可以当场作出的税务处罚决定并收缴罚款的情形是()。

A．对公民给予的500元以下的罚款

B．对企业给予的1000元以下的罚款

C．不当场收缴事后难以执行的

D．被处罚人态度极其恶劣，拒不缴纳的

答案:C不当场收缴事后难以执行的

37．根据行政处罚法律制度的规定，下列各项行政处罚中，行政法规无权设定的是()。

A．行政拘留

B．警告

C.10000元以上罚款

D．没收违法所得

答案:A行政拘留

38．根据行政处罚法律制度的规定，部门规章有权自主设定的行政处罚是()。

A．暂扣或吊销许可证

B．没收违法所得

C．5万元以下罚款

D．警告

答案:D警告

39．按照我国《行政处罚法》规定，地方性法规不可以设定的行政处罚是()。

A．吊销企业营业执照

B．罚款

C．没收非法财产

D．责令停产停业

答案:A吊销企业营业执照

40.下列行为中，属于税务行政处罚的是()。

A．停止出口退税权

B．书面通知银行或者其他金融机构冻结存款

C．停止发售发票

D．对不依法纳税的企业作出纳税信用等级为D级的评定行为

答案:A停止出口退税权