第二届《征管法》竞赛试题及答案（一）

1、简易申报与简并征期的方式适用于（）的纳税人。

答案：（定期定额征收）

2．国务院（）主管全国税收征收管理工作。

答案：（税务主管部门）

3、纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理（）。

答案：（变更税务登记）

4、银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的（）。

答案：（账户账号）

5、法律、行政法规规定负有（）的单位和个人为纳税人。

答案：（纳税义务）

6、税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照()的规定执行。

答案：(法律)

7、各地国家税务局和地方税务局应当按照（）规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。

答案：(国务院)

8、税务机关执行职务，任何单位和个人不得阻挠。对还是错？

答案：（错）

9、税务机关应当加强队伍建设，提高税务人员的（）素质。

答案：（政治业务）

10、税务人员（），与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当回避。

答案：（征收税款和查处税收违法案件）

11、发票的管理办法由（）规定。

答案：（国务院）

12、纳税人未取得收入的，是否需要向税务机关办理纳税申报？

答案：（要）

13、扣缴义务人依照税务机关的规定履行代扣、代收税款的义务，对或错？

答案：（错）

14、扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应当及时报告（）处理。

答案：（税务机关）

15、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（）个月。

答案：（三）

16、企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照（）之间的业务往来收取或者支付价款、费用。

答案：（独立企业）

17、欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保。未结清税款、滞纳金，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。对或错？

答案：（错）

18、税务机关采取税收保全措施和强制执行措施，不得查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品。对或错？

答案：（对）

19、税务机关征收税款，税收优先于无担保债权。对或错？

答案：（对）

20、税务机关应当对纳税人欠缴税款的情况（）予以公告。

答案：（定期）

21、税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付（）。查封商品、货物或者其他财产时，必须开付（）。

答案：（收据）（清单）

22、欠缴税款数额较大的纳税人在处分其（）之前，应当向税务机关报告。

答案：（不动产或者大额资产）

23、欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可以自行行使代位权、撤销权。对或错？

答案：（错）

24、税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起（）日内办理退还手续。

答案：（10）

25、纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起（）日内查实并办理退还手续。

答案：（30）

26、税收征管法第四十九条所称欠缴税款数额较大，是指欠缴税款（）万元以上。

答案：（5）

27、税务机关发出限期缴纳税款通知书，责令缴纳或者解缴税款的最长期限不得超过（）日。

答案：（15）

28、拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及拍卖、变卖等费用后，剩余部分应当在（）日内退还被执行人。

答案：（3）

29、纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，税务机关应当自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起（）日内解除税收保全。

答案：（1）

30、税务机关将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款时，应当交由（）。

答案：（依法成立的拍卖机构拍卖）

31、对查封的商品、货物或者其他财产，税务机关可以指令被执行人负责保管，保管责任由（）承担。

答案：（被执行人）

32、税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，应当由（）税务人员执行，并通知被执行人。

答案：（两名以上）

33、税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，被执行人是自然人的，应当通知被执行人（）到场。

答案：（本人或者其成年家属）

34、税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，被执行人是法人或者其他组织的，应当通知其（）到场。

答案：（法定代表人或者主要负责人）

35、担保书须经纳税人、纳税担保人签字盖章并经（）同意，方为有效。

答案：（税务机关）

36、税务机关对单价（）元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。

答案：（5000）

37、纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起（）年内进行调整。

答案：（3）

38、税务机关根据有利于税收控管和方便纳税的原则，可以按照国家有关规定委托有关单位和人员代征（）的税收。

答案：（零星分散和异地缴纳）

39、享受减税、免税优惠的纳税人，减税、免税期满，应当自期满（）起恢复纳税。

答案：（次日）

40、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经（）批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。

答案：（省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局）

41、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（）个月。

答案：（三）

42、邮寄申报以寄出的（）为实际申报日期。

答案：（邮戳日期）

43、账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存（）年。

答案：（10）

44、外商投资企业和外国企业的账簿、会计凭证和报表可以使用外国文字。对或错？

答案：（错）

45、扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起（）日内设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

答案：（10）

46、从事生产、经营的纳税人应当自领取（）证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。

答案：（税务登记）

47、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）日内，按照国家有关规定设置账簿。

答案：（15）

48、从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过（）的，应当在营业地办理税务登记手续。

答案：（180天）

49、纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现超过应纳税额缴纳税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期（）利息。

答案：（存款）

50、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在（）年内可以追征税款、滞纳金。

答案：（三）

51、对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款的期限是（）。

答案：（无限期）

52、经（）税务局(分局)局长批准，凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款帐户。

答案：（县以上）

53、税务机关在调查税收违法案件时，经（）税务局(分局)局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。

答案：（设区的市、自治州以上）

54、税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示（）。

答案：（税务检查证和税务检查通知书）

55、税务机关经（）税务局（分局）局长批准，可以将纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查。

答案：（县以上）

56、税务机关调回纳税人以前年度账簿的，应在（）月内完整退还。

答案：（3个）

57、税务机关依法调回纳税人当年度账簿的，必须在（）内完整退还。

答案：（30日）

58、税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（）个月。

答案：（6）

59、税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报（）批准。

答案：（国家税务总局）

60、纳税人未按照规定设置、保管帐簿或者保管记帐凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（）以下的罚款。

答案：（二千元）

61、纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处（）的罚款。

答案：（二千元以上一万元以下）

62、扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款帐簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记帐凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，情节严重的，处（）的罚款。

答案：（二千元以上五千元以下）

63、对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款（）的罚款。

答案：（百分之五十以上五倍以下）

64、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向（）追缴税款。

答案：（纳税人）

65、征管法规定的行政处罚，罚款额在（）以下的，可以由税务所决定。

答案：（二千元）

66、税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，调离税收工作岗位，并依法给予（）。

答案：（行政处分）

67、违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在（）年内未被发现的，不再给予行政处罚。

答案：（五）

68、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在（）上发生争议时，实行复议前置。

答案：（纳税）

69、关税及海关代征税收的征收管理，依照征管法规定执行。对或错？

答案：（错）

70、税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款（）的罚款。

答案：（50％以上3倍以下）

71、税务机关送达税务文书，应当直接送交受送达人。受送达人是公民的，应当由（）直接签收。

答案：（本人）

72、税务文书邮寄送达的，以挂号函件回执上注明的（）为送达日期，并视为已送达。

答案：（收件日期）

73、税务机关可以公告送达税务文书，自公告之日起满（）日，即视为送达。

答案：（30）

74、税收征管法及本细则所称“以上”、“以下”、“日内”、“届满”均含不含本数？

答案：（含）

75、（）规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。

答案：（法律、行政法规）

76、企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照（）收取或者支付价款、费用。

答案：（独立企业之间的业务往来）

77、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴相当于税款的存款的措施属于（）

答案：（税收强制措施）

78、变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款的措施属于（）

答案：（税收强制措施）

79、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款的措施属于（）

答案：（税收保全措施）

80、拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产以抵缴税款的措施属于（）

答案：（税收强制措施）

81、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其()。

答案：（发票）

82、纳税人应当设置但未设置账簿的，税务机关有权（）。

答案：（核定其应纳税额）

83、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的税收优（）罚款、没收违法所得。

答案：（先于）

84、出租车司机张某打电话给税务所长，如不答应减免应缴未缴的三万元税款，就伺机将其撞死。张某的这种行为属（）。

答案：（抗税行为）

85、欠缴税款的纳税人怠于行使到期债权，对国家税收造成损失的，税务机关可以行使（）。

答案：（代位权）

86、税务机关在采取税收保全措施时（）不在保全措施的范围之内。

答案：（个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品）

87、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收（）抵押权、质权、留置权执行

答案：（应当先于）

88、纳税人有（）情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税。

答案：（合并、分立）

89、对审计机关依法查出的税收违法行为，（）应当依法将应收的税款、滞纳金按照税款入库预算级次缴入国库。

答案：（税务机关）

90、纳税人自（）之日起三年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款。

答案：（结算缴纳税款）

91、经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，税务机关可以查询（）在银行或者其他金融机构的存款账户。

答案：（从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人）

92、根据征管法规定，纳税人应将其全部银行帐号向税务机关报告，对未按规定向税务机关报告的，由税务机关责令限期改正，（）的罚款。

答案：（可以处2000元以下）罚款

93、纳税人有不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的税务违法行为，经税务机关提请，由（）吊销其营业执照。

答案：（工商行政管理机关）

94、A公司将税务登记证转借给B公司使用，导致B公司偷逃了大量的国家税款，给国家造成重大损失。对A公司这一行为，税务机关应（）。

答案：（处2000元以上10000元以下罚款）

95、纳税人未按规定安装、使用税控装置的，由税务机关责令限期改正，处（）的罚款。

答案：（2000元以下）

96、对未办理税务登记的从事生产经营的纳税人，税款征收时，首先的程序是()。

答案：（核定应纳税额）

97、对（）的行为，除由税务机关追缴所偷税款、滞纳金外，还应将偷税者移送司法机关依法追究刑事责任。

答案：（偷税数额占应纳税额的百分之十以上并且偷税数额在五万元以上）

98、税务机关查实某公司2001年3月应扣未扣当月员工的个人所得税10000元，税务机关应对该公司处（）的罚款。

答案：（5000元以上30000元以下）

99、某单位在进行纳税申报时，编造了虚假的计税依据，但未造成偷税后果，对此，税务机关（）。

答案：（责令限期改正，并处50000元以下罚款）

100、《征管法》规定，纳税人有欠税情形而以其财产设定抵押、质押的，应当向抵押权人、质权人说明（）情况。

答案：（欠税）