一、单项选择题
1.公司构建系统的内部控制体系，确保各部门和各岗位均能按特定的目标相互协调的发挥作用，最终实现公司内部控制的总体目标。这一做法体现了下列内部控制哪项原则？（）
A.合规性原则
B.全面性原则
C.系统性原则
D.重要性原则
答案：C
解析：内部控制原则答案分析：详见中石化内部控制手册总则：建立与实施内部控制应遵循的基本原则习题难度：较低难度
2.内部控制无论如何设计和执行都只能对财务报告的可靠性提供合理保证，其原因是：（）。
A.建立和维护内部控制是公司管理层的职责
B.内部控制的成本不应超过预期带来的收益
C.在决策时人为判断可能出现错误
D.对资产和记录采取适当的安全保护措施是公司管理层应当履行的经管责任
答案：C
解析：内部控制的固有局限性答案分析：由于固有局限性的存在，内部控制只能对财务报告的可靠性提供合理保证，其固有局限性包括人为因素或串通等，选项C是其中一个方面。习题难度：较低难度
3.内部控制的控制活动所要求的授权有常规授权和特别授权，下列各项中，属于特别授权的是：（）。
A.产品的销售价格表
B.原料采购的自动再订购点
C.各项类型客户的信用额度
D.销售经理对某一巨额销货退回的授权
答案：D
解析：特别授权答案分析：特别授权是指企业在特殊情况、特定条件下进行的授权，巨额销货属于特别情况，对其进行的授权应归为特别授权。习题难度：中等难度
4.企业建立与实施内部控制，应当遵循一定的原则，内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率，是（）的体现。
A.重要性原则
B.制衡性原则
C.适应性原则
D.效率性原则
答案：B
解析：内部控制原则答案分析：题干所述是制衡性原则的表现。习题难度：较低难度
5.对内部控制是一种全员控制理解错误的是（）。
A.内部控制强调全员参与，人人有责
B.企业的各级管理层和全体员工都应当树立现代管理理念，强化风险意识
C.以主人翁的姿态积极参与内部控制的建立与实施，并主动承担相应的责任
D.被动地遵守内部控制的相关规定
答案：D
解析：内部控制概念的理解答案分析：内部控制是一种全员控制。强调全员参与，人人有责。企业的各级管理层和全体员工都应当树立现代管理理念，强化风险意识，以主人翁的姿态积极参与内部控制的建立与实施，并主动承担相应的责任。习题难度：中等难度
6.内部控制是一种全程控制，从时间顺序上来看不包括（）。
A.事前控制
B.制度设计、制度执行与监督评价
C.事中控制
D.事后控制
答案：B
解析：内部控制分类答案分析：内部控制是一种全程控制。从时间顺序上看，包括事前控制、事中控制和事后控制；从内容上看，包含制度设计、制度执行与监督评价。习题难度：较低难度
7.中央在国企推行的“三重一大”制度中的“三重”不包括（）。
A.重大决策
B.重大政策变更
C.重大事项
D.重要人事任免
答案：B
解析：三重一大答案分析：“三重一大”是指“重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金使用”。习题难度：较低难度
8.（　）是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。
A.内部环境
B.风险评估
C.控制活动
D.内部监督
答案：B
解析：风险评估要素答案分析：内部控制有五个要素，其中风险评估是指企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。习题难度：较低难度
9.（）是企业在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略。
A.风险规避
B.风险降低
C.风险分担
D.风险承受
答案：B
解析：风险降低策略答案分析：风险降低、风险规避、风险分担和风险承受是风险应对的四种策略，题干所述为风险降低策略。习题难度：较低难度
10.业务分包属于哪一类风险应对策略（）。
A.风险降低
B.风险规避
C.风险承受
D.风险分担
答案：D
解析：风险分担策略答案分析：风险降低、风险规避、风险分担和风险承受是风险应对的四种策略，业务分包属于风险分担策略。习题难度：中等难度
11.“不把鸡蛋放在同一个篮子里”反映了哪一种风险应对策略（）。
A.风险降低
B.风险规避
C.风险分担
D.风险承受
答案：A
解析：风险降低策略答案分析：风险降低常用的一种形式是风险分散，即通过分散的形式降低风险，比如投资在多种股票而非一种股票上，即“不把鸡蛋放在同一个篮子里”。习题难度：中等难度
12.“中石化某企业与资金雄厚的独立机构签订保险合同”这反映了哪一种风险应对策略（）。
A.风险降低
B.风险规避
C.风险分担
D.风险承受
答案：C
解析：风险分担策略答案分析：风险降低、风险规避、风险分担和风险承受是风险应对的四种策略，将风险转移给资金雄厚的独立机构属于风险分担策略。习题难度：中等难度
13.下列各项中，属于企业内部风险的是（）。
A.供应链风险
B.财务风险
C.社会政治风险
D.技术革新风险
答案：B
解析：企业内部风险答案分析：ACD均属于企业外部风险。习题难度：较低难度
14.风险评估时应采用定性与定量相结合的方法，下列各项方法中，属于定量评估方法的是（）。
A.集体讨论
B.情景分析
C.问卷调查
D.标杆分析
答案：B
解析：定量风险评估方法答案分析：选项ACD属于是定性分析法，不是定量分析法。习题难度：中等难度
15.下列风险中，属于可分散风险的是（）。
A.宏观经济形势变动
B.经营风险
C.税制改革
D.会计准则改革
答案：B
解析：分散风险答案分析：ACD属于不可分散风险。习题难度：中等难度
16.在评估企业的内部控制时，正直和诚信的道德价值观属于（）要素关注的内容。
A.内部环境
B.风险评估
C.控制活动
D.内部监督
答案：A
解析：内部环境要素答案分析：内部环境要素包括正直和诚信的道德价值观。习题难度：较低难度
17.为企业提供精神支柱，提升企业的核心竞争力，还可以为内部控制有效性提供有力保证的是（）。
A.企业的规章制度
B.企业文化
C.管理层的管理理念
D.管理层与员工的关系
答案：B
解析：企业文化作用答案分析：企业文化的作用巨大。具体地讲，企业文化建设为企业提供精神支柱，可以提升企业的核心竞争力，还可以为内部控制有效性提供有力保证。习题难度：较低难度
18.企业组织生产经营活动而录（任）用的各种人员，包括董事、监事、高级管理人员和一般员工，其本质是企业组织中各种人员所具有的脑力和体力的总和，这指的是（）。
A.人力资源
B.企业劳动力
C.企业员工
D.人脉资源
答案：A
解析：人力资源定义答案分析：人力资源，是指企业组织生产经营活动而录（任）用的各种人员，包括董事、监事、高级管理人员和全体员工。习题难度：较低难度
19.关于企业人力资源管理内部控制，下列说法错误的是（）。
A.企业在选拔员工时，应当切实做到因人设岗、以人设岗，确保选聘人员能够胜任岗位职责要求
B.企业应当定期对年度人力资源计划执行情况进行评估
C.企业人力资源管理风险包括人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损
D.企业应根据国家法律法规，并结合企业实际情况，制定员工退出制度和程序，明确员工辞职、解除劳动合同、退休等退出程序
答案：A
解析：人力资源控制要求答案分析：A选项企业在选拔员工时，因人设岗、以人设岗的做法是不正确的，故A选项不正确。习题难度：较低难度
20.企业在管理控制系统中为企业内部各管理层级以定期或非定期形式记载企业内部信息的各种图表、音像和文字资料的报告是（）。
A.财务报告
B.内部报告
C.外部报告
D.内部审计报告
答案：B
解析：内部报告定义答案分析：详见中石化内部控制手册中公司层面控制第三章信息与沟通。习题难度：中等难度
21.使用保险箱储存现金和重要文件这一控制方式属于（）。
A.人员控制
B.监督及管理控制
C.授权和批准
D.实物控制
答案：D
解析：实物控制答案分析：实物控制是指对接触、使用资产和各种记录，均应当有适当的防范措施，以限制非相关人员接受资产或接受重要的记录，从而保护资产和记录的安全。习题难度：中等难度
22.职责分离原则是指将不相容的职责分配给不同员工，下列做法中正确的是：（）。
A.交易授权、交易执行、交易付款分离
B.交易授权、交易记录、资产保管分离
C.资产保管、交易执行、交易报告分离
D.交易授权、交易付款、交易记录分离
答案：B
解析：职责分离原则答案分析：交易授权、交易记录、资产保管属不相容的职责，其余选项的不完全是不相容职责。习题难度：中等难度
23.（）是指为防止不利事件或错弊的发生而设置的控制。
A.预防性控制
B.发现性控制
C.手工控制
D.自动控制
答案：A
解析：预防性控制答案分析：预防性控制是指为防止不利事件或错弊的发生而设置的控制。习题难度：较低难度
24.中石化某公司在欠发达地区、偏远落后的乡村开展帮扶活动，力所能及地参与公益设施建设，建立各种形式的慈善冠名基金。这种做法实现了哪种控制目标？（）
A.优化能源结构和配置，减少能源的损失和浪费
B.提升职工质量意识，走质量效益型发展道路
C.保障职工合法权益，构建企业和谐劳动关系
D.积极履行社会公益方面的责任和义务,关心帮助社会弱势群体
答案：D
解析：社会责任控制目标答案分析：详见中石化公司层面内控制度一、内部环境5.2社会责任控制目标。习题难度：较低难度
25.中石化的社会责任口号是（）。
A.企业之道，始于责任
B.道德标准要珍视，环境保护要共识
C.每一滴油都是承诺
D.责任凝聚力量，节能创造未来
答案：C
解析：社会责任口号答案分析：详见中石化公司层面内控制度一、内部环境5.3.1.1社会责任理念习题难度：较低难度
26.下列选项中不属于由于组织架构设置不当引发的风险的是（）。
A.分/子公司设置不当或人员选任不当，导致运营效率低下。
B.治理结构违反监管要求，导致被监管机构处罚
C.经营活动未经授权，单独或擅自改变决策，损害公司利益
D.不相容岗位设置不当，未能建立科学决策、良性运行的机制
答案：C
解析：组织架构风险答案分析：“经营活动未经授权，单独或擅自改变决策，损害公司利益”属于权责分配不当引发的风险，故C选项不正确。习题难度：中等难度
27.以下有关事业部的说法错误的是（）。
A.事业部是按照业务板块划分的事实上的成本中心
B.事业部负责各项经营管理指标的落实
C.事业部指导企业有效运营，实现经营目标
D.各事业部依据不同板块特点确立相应的运营模式
答案：A
解析：事业部机构设置答案分析：根据中石化内部控制规定，事业部是按照业务板块划分的模拟利润中心，负责各项经营管理指标的落实，指导企业有效运营以实现公司整体战略和经营目标。各事业部依据所在板块的不同特点确立了相应的运营模式及机构设置；习题难度：较低难度
28.按照中央关于“发展具有国际竞争力的大公司大企业集团”的要求，中国石化提出了（）的发展目标。
A.建设员工满意，创建一流能源化工公司
B.建设人民满意、世界一流能源化工公司
C.创造利润，创建一流能源化工公司
D.建设客户满意，世界一流能源化工公司
答案：B
解析：发展战略的制度答案分析：根据中石化内控制度中发展战略的制定中的描述。习题难度：较低难度
29.（）是企业文化建设的重要内容，是践行核心价值理念、提升企业管理水平的内在保障。
A.制度文化建设
B.精神文化建设
C.价值文化建设
D.管理文化建设
答案：A
解析：企业文化建设的重要内容答案分析：根据内控手册中企业文化的规定，企业文化建设并不是空泛的口号，而是建立在制度文化建设基础上的。习题难度：较低难度
30.在并购交易完成后的企业运行中，应当进行深度的文化整合。下列不考虑使用的整合方式是（）。
A.以并购方的文化进行整合
B.以被并购方的文化进行整合
C.以并购方的文化为主体、吸收被并购方文化中优秀的一面进行整合
D.以并购双方的文化为基础创建全新的优秀的文化
答案：B
解析：企业并购中的文化整合答案分析：根据内控手册中企业文化的规定，选项ACD是企业并购中常见的文化整合方式，并购方在文化整合中起主导作用，因此排除选项B以被并购方的文化进行整合的方式。习题难度：较低难度